香港作為國際商業(yè)與金融中心，稅制以簡潔、低稅率、稅種少著稱，對企業(yè)極具吸引力。以下內(nèi)容結合最新政策（截至2025年11月），系統(tǒng)梳理香港公司稅務核心要點，涵蓋稅種、稅率、報稅流程、合規(guī)要求、優(yōu)惠政策及實用建議，便于企業(yè)高效管理稅務、規(guī)避風險。

一、稅率結構

1.有限公司：首200萬港元應評稅利潤，稅率為8.25%；超過部分，稅率為16.5%。
2.無限公司：首200萬港元應評稅利潤，稅率為7.5%；超過部分，稅率為15%。
3.征稅原則：屬地來源原則，僅對源自香港的利潤征稅，境外收入可申請離岸豁免。
4.計算方式：應課稅利潤 × 對應稅率。

二、個人所得稅

1.稅率：采用2%-17%累進稅率，設有多項免稅額及扣除項目（如子女、贍養(yǎng)、強積金等）。
2.征稅對象：在香港任職、受雇或自雇的個人。
3.特點：稅負靈活可控，實際稅負通常低于名義稅率。

三、物業(yè)稅

1.稅率：租金凈收入的15%。
2.征稅對象：在香港擁有物業(yè)并取得租金收入的個人或公司。
3.計算：（年租金收入 - 20%標準扣除）× 15%。

四、印花稅

1.股票交易：2024年起取消股票交易印花稅，降低交易成本。
2.物業(yè)交易：按成交價比例征收，稅率依物業(yè)類型和買家身份而定。
3.文件簽署：部分法律文件需繳納印花稅（如租賃合同、股權轉(zhuǎn)讓）。

香港不征收增值稅、資本增值稅、股息稅、遺產(chǎn)稅等，大幅減輕企業(yè)和個人稅負。

五、香港報稅時間

1.新成立公司：首次報稅在注冊日起18個月內(nèi)完成，通常以公司成立周年日為首個年結日。
2.非新公司：每年按選定年結日（如3月31日或12月31日）定期申報。
3.稅表提交
① 新公司：收到首張利得稅表（BIR51）后，需在3個月內(nèi)完成申報。
②非新公司：每年4月收到稅表，需在1個月內(nèi)完成申報，可申請延期（如年結日為3月31日或12月31日，可延至8月15日或11月15日）。

六、報稅流程

1.整理財務資料：收集銀行月結單、銷售/采購合同、費用單據(jù)等，按時間分類。
2. 編制財務報表：按香港會計準則編制資產(chǎn)負債表、損益表等。
3. 出具審計報告：由香港持牌會計師審計，所有公司均需審計（休眠公司可豁免）。
4. 遞交稅務局：將審計報告與稅表（如BIR51表格）提交至稅務局，可通過線上或線下方式。
5. 評稅與繳稅：稅務局審核后發(fā)出評稅通知單，企業(yè)需在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款。

七、稅收優(yōu)惠政策

1. 低稅率優(yōu)勢：利得稅、薪俸稅稅率在國際上處于較低水平，首200萬港元利潤稅率減半，有效減輕初創(chuàng)企業(yè)稅負。
2. 避免雙重征稅：香港已與120+國家和地區(qū)簽訂避免雙重征稅協(xié)議，保障跨境收入不被重復征稅。
3. 股票交易免稅：2024年起取消股票交易印花稅，鼓勵資本市場活躍。
4. 離岸收入豁免：符合條件的離岸利潤可申請免稅，需提供完整證據(jù)鏈（如合同、物流單據(jù)）。